Грядущие изменения в Налоговом кодеке Беларуси с 2026 года уже стали главной темой для обсуждения в деловых кругах. Речь идет не о косметических правках, а о серьезной перестройке фискальной системы, которая напрямую затронет состоятельных граждан.
Чтобы отделить факты от слухов и дать нашим читателям максимально полную картину, портал ProRosta обратился за разъяснениями к ведущему налоговому консультанту Павлу Радкевичу.
Мы попросили его детально разобрать два главных нововведения — прогрессивную шкалу НДФЛ до 40% и «налог на большие метры» — и объяснить, кому, сколько и почему придется платить больше.
Павел Радкевич: 2026 год, без сомнения, готовит для Беларуси серьезную перестройку фискальной системы. Главная цель реформы, которую мы видим, — это усиление социальной справедливости и более точный учет реальной рыночной стоимости активов. Если вы владелец бизнеса, инвестор, получающий дивиденды, топ-менеджер или собственник просторной квартиры, понимание этих нововведений становится критически важным уже сегодня.
Наша цель — дать исчерпывающий, но понятный разбор двух главных изменений, опираясь исключительно на официальные данные и проект Налогового кодекса. Мы сознательно оперируем только верифицированными цифрами для Республики Беларусь (13%, 25%, 40%), полностью исключая любой «информационный шум» и нерелевантные данные по налоговым системам других стран (например, РФ), которые не имеют к нам никакого отношения и лишь вводят в заблуждение.
Итак, мы подробно рассмотрим:
- Внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ, где максимальная ставка достигнет 40% для сверхдоходов.
- Введение новых повышающих коэффициентов к налогу на недвижимость для квартир и домов большой площади.
Мы разберем не только сами ставки и пороги, но и, что самое важное, наглядные примеры расчетов, которые помогут вам точно оценить будущее влияние этих норм.
Главное: Прогрессивная шкала НДФЛ до 40% с 2026 года
Павел Радкевич: Главная новость, вызвавшая наибольший резонанс, — это переход Беларуси от преимущественно плоской шкалы подоходного налога к полноценной трехступенчатой прогрессии. Давайте разберемся, что это означает на практике.
До недавнего времени большинство доходов облагалось по единой ставке 13%. С 2024 года уже был сделан первый шаг к прогрессии: для доходов свыше 200 000 BYN в год ввели ставку 25%. Новая система, вступающая в силу с 2026 года (согласно проекту НК, о котором сообщали БЕЛТА и OfficeLife), делает этот механизм более детализированным и, что интересно, одновременно и ужесточает, и смягчает его.
Новые ставки НДФЛ: 13%, 25% и 40%
Согласно проекту, с 2026 года предлагается установить четкую трехступенчатую структуру ставок. Мы свели ее в таблицу для максимальной ясности.
| Годовой доход (BYN) | Ставка налога |
|---|---|
| До 350 000 | 13% (со всей суммы дохода) |
| От 350 001 до 600 000 | 25% (с суммы превышения 350 000) |
| Свыше 600 000 | 40% (с суммы превышения 600 000) |
Павел Радкевич: Ключевое здесь — как именно будет работать этот механизм. Система не означает, что при доходе в 360 000 BYN весь он будет облагаться по ставке 25%. Расчет будет ступенчатым:
- Ставка 13% остается базовой и применяется к доходам в пределах 350 000 BYN в год.
- Ставка 25% «включается» только для той части дохода, которая превысит порог в 350 000 BYN.
- Ставка 40% также применяется пошагово — только к той сумме, которая превысит верхний порог в 600 000 BYN в год.
Здесь кроется важный нюанс. Ранее (с 2024 года) действовал порог в 200 000 BYN для ставки 25%. В первоначальных проектах на 2026 год обсуждалась цифра в 220 000 BYN. Финальный проект поднял планку сразу до 350 000 BYN. Это «пряник» для тех, чей доход находится в диапазоне 200 000 — 350 000 BYN — они вернутся на плоскую ставку 13%. А вот «кнут» в виде 40% вводится для тех, чей доход превышает 600 000 BYN.
Какие доходы подпадают под новые ставки?
Павел Радкевич: Под удар повышенных ставок попадает не какой-то один вид дохода, а их совокупность. В перечень доходов, которые будут суммироваться для расчета общегодовой базы, включены самые распространенные:
- Дивиденды;
- Доходы по трудовым договорам (зарплата, премии, бонусы);
- Доходы по гражданско-правовым договорам (ГПД).
Что это значит? Налоговый орган просуммирует все эти поступления за год. Например, вашу зарплату как наемного директора, полученные дивиденды как учредителя этой же компании и гонорар по ГПД за сторонние консультации. Если сумма превысит 350 000 BYN, с суммы превышения будет удержан налог 25% (и 40% с превышения 600 000 BYN). Группировка именно этих доходов логична: они представляют собой основные источники высокого дохода, которые наиболее прозрачны для налоговых органов.
Кого это коснется? (Позиция МНС)
Павел Радкевич: Новость о ставке в 40% ожидаемо вызвала широкий общественный резонанс и породила массу опасений. Однако Министерство по налогам и сборам (МНС) официально прокомментировало ситуацию, чтобы снять напряжение: массовым это повышение не будет.
По заявлению главы МНС Дмитрия Кийко, третья, самая высокая ступень налогообложения (40%) затронет очень узкий круг лиц — по предварительным оценкам, около 1000 человек по всей стране.
Это четкий сигнал от государства: цель — не «закрутить гайки» среднему классу или высокооплачиваемым специалистам, а точечно увеличить фискальную нагрузку на сверхдоходы. Это позиционируется как элемент социальной справедливости.
Налог на недвижимость 2026: «Налог на большие метры»
Павел Радкевич: Второй блок серьезных изменений — введение так называемого «налога на большие метры». Если реформа НДФЛ затрагивает высокие доходы, то это изменение нацелено на крупные активы в виде недвижимости. Владение просторным жильем с 2026 года будет обходиться дороже через применение повышающих коэффициентов.
Новые коэффициенты для квартир и домов
Как это работает? Очень просто. Если площадь вашей квартиры или дома превышает установленные государством лимиты, то при ежегодном расчете налога на недвижимость налоговый инспектор применит к стандартной сумме специальный множитель (коэффициент).
| Тип объекта | Площадь (м²) | Повышающий коэффициент |
|---|---|---|
| Квартира | > 150 м² | 2.0 |
| Квартира | > 250 м² | 3.0 |
| Жилой дом | > 200 м² | 2.0 |
| Жилой дом | > 300 м² | 3.0 |
Важно отметить: пороги для квартир и домов (индивидуальных жилых строений) различаются. Для квартир «повышенный» налог (
$k=2$) начнет действовать от 150 квадратных метров, а для домов — от 200.
Кого затронет повышение налога? (Позиция Минфина)
Павел Радкевич: Здесь, как и в ситуации с НДФЛ, власти подчеркивают: мера не массовая, а точечная. Согласно предварительным оценкам Министерства финансов, озвученным в СМИ, новые правила расчета налога коснутся примерно 27 000 плательщиков по всей Беларуси. Это владельцы действительно крупных объектов, которые выходят за рамки стандартного жилья.
Зачем вводятся новые коэффициенты?
Павел Радкевич: Зачем это понадобилось? Министерство финансов объясняет, что введение коэффициентов — это часть большой стратегии по реформированию налога на недвижимость, цель которой — справедливость.
Министр финансов Юрий Селиверстов прокомментировал эту инициативу, отметив, что мера необходима, чтобы «приблизить налоговую базу к реальной рыночной стоимости жилья».
Говоря простым языком, расчетная (оценочная) стоимость, по которой налог платился раньше (часто это были оценки БТИ, не обновлявшиеся годами), была значительно ниже реальной рыночной цены объекта. Особенно это касалось элитного и просторного жилья в Минске. Новая система, использующая коэффициенты, призвана сократить этот разрыв и заставить владельцев крупных активов платить в бюджет больше, что соответствует общемировой практике «налога на богатство».
Примеры расчетов: Сколько придется платить по-новому?
Павел Радкевич: Теория — это хорошо, но налоги любят счет. Давайте посмотрим на конкретных примерах, как именно изменится финансовая нагрузка для граждан, подпадающих под новые правила. Это критически важный раздел для демонстрации экспертизы.
Пример 1: Расчет НДФЛ для дохода 700 000 BYN в год
Представим топ-менеджера, чей совокупный годовой доход (зарплата + бонусы + дивиденды) составил 700 000 BYN.
Считаем налог по новой «ступенчатой» шкале:
- Часть 1 (Базовая): Доход до 350 000 BYN облагается по ставке 13%.
- Налог: 350 000 * 0.13 = 45 500 BYN.
- Часть 2 (Прогрессивная I): Доход в диапазоне от 350 001 до 600 000 BYN.
- Облагаемая база: 600 000 — 350 000 = 250 000 BYN.
- Налог (25%): 250 000 * 0.25 = 62 500 BYN.
- Часть 3 (Прогрессивная II): Доход, превышающий 600 000 BYN.
- Облагаемая база: 700 000 — 600 000 = 100 000 BYN.
- Налог (40%): 100 000 * 0.40 = 40 000 BYN.
- Итоговый налог:
- Сумма: 45 500 + 62 500 + 40 000 = 148 000 BYN.
Павел Радкевич: Критически важно понимать: 40% платится не со всей суммы в 700 000, а только с «верхушки» в 100 000. Эффективная ставка налога (общая сумма налога, поделенная на весь доход) в данном случае составит около 21,1%, а не 40%.
Для сравнения, по правилам 2025 года (ставка 25% с превышения 200 000), этот же человек заплатил бы: (200 000 * 0.13) + (500 000 * 0.25) = 26 000 + 125 000 = 151 000 BYN. Как видим, для этой категории сверхдоходов налог незначительно, но снижается, так как повышение планки до 350 000 «компенсирует» введение 40% ставки на самом верху.
Пример 2: Расчет налога на квартиру 180 м² в Минске
Павел Радкевич: Теперь посмотрим на недвижимость. Возьмем в качестве примера квартиру площадью 180 кв. метров. Согласно Таблице 2, она попадает в категорию «свыше 150 м²», а значит, к ней будет применен коэффициент
$k=2$.Здесь рост налога будет обусловлен двумя факторами: во-первых, общим плановым пересмотром (повышением) расчетной стоимости жилья, и во-вторых, применением этого самого коэффициента.
Используя данные расчетов Минфина, опубликованные порталом Myfin.by, получаем следующую картину:
- Было (условный расчет): Ранее налог на подобную квартиру мог составлять примерно 183,6 BYN в год.
- Стало (с
$k=2$): Сумма налога вырастет ориентировочно до 392 BYN в год.Как видим, рост более чем двукратный, что полностью соответствует логике нововведения.
Пример 3: Расчет налога на дом 350 м²
Павел Радкевич: И, наконец, самый «дорогой» случай: крупный жилой дом площадью 350 кв. метров. Этот объект подпадает под максимальный коэффициент
$k=3$, так как его площадь превышает 300 м².Опираясь на те же примеры расчетов от Минфина (для объекта 280 м², который попадает в категорию
$k=2$), можно увидеть показательную динамику. Если, по данным портала Myfin.by, для дома площадью 280 м² (где$k=2$) прогнозируется рост налога с 285,6 до 914,8 рубля (рост более чем в 3 раза!), то для объекта в 350 м² с$k=3$налоговая нагрузка вырастет еще более существенно.Это наглядно демонстрирует цель законодателя — кратно увеличить фискальную нагрузку именно на самые крупные и дорогие жилые объекты.
Что еще меняется: «Налоги на роскошь» и другие изменения
Павел Радкевич: Пакет-2026 — это не только НДФЛ и недвижимость. В рамках той же логики «социальной справедливости» и «налога на роскошь» вводятся и другие заметные изменения.
Повышенный налог на мощные мотоциклы
Продолжая логику «налога на роскошь», власти планируют ввести повышенные ставки транспортного налога для мощных и дорогих мотоциклов. Эта мера — «младший брат» уже действующего повышенного налога на премиальные автомобили, который был введен ранее.
Отмена вычета для плательщиков НПД
Это изменение коснется широкого круга фрилансеров и самозанятых. С 1 января 2026 года планируется отмена налогового вычета в размере 2000 рублей для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД).
Этот вычет ранее автоматически применялся ко всем новым плательщикам НПД и служил своеобразным «бонусом», уменьшая налогооблагаемую базу на старте. Теперь налог нужно будет платить с первого рубля полученного дохода. Это незначительно, но все же увеличит фискальную нагрузку на самозанятых.
Заключение
Павел Радкевич: Что в итоге? 2026 год, без сомнения, станет для Беларуси годом серьезного налогового маневра и окончательного закрепления в законодательстве «налога на богатство».
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ до 40% и повышающих коэффициентов
$k=2$и$k=3$для большой недвижимости — это четкие и последовательные шаги государства.Да, по заверениям МНС и Минфина, эти меры точечные и не затронут большинство белорусов. Но для тех, кто входит в категорию владельцев высокого дохода или крупных активов, влияние этих изменений будет более чем существенным.
Поэтому наша главная рекомендация от ProRosta для бухгалтеров, финансовых директоров и владельцев бизнеса — не ждать 2026 года, а начинать готовиться к изменениям уже сейчас. Проактивный налоговый консалтинг, пересмотр дивидендной политики, бюджетирование с учетом новых ставок и оценка налоговых последствий владения активами — вот ключи к безболезненной адаптации к новой фискальной реальности.
