Налоги на имущество, транспорт и землю в Казахстане: что изменится с 2026 года?

Дата публикации: 24 октября 2025 г.

Важное примечание: Эта статья основана на тексте принятого Налогового кодекса. По мере появления официальных разъяснений и подзаконных актов от Комитета государственных доходов (КГД) РК, материал будет обновляться и дополняться.

Первое января 2026 года — дата, которую стоит обвести красным в календаре практически каждому казахстанцу. В этот день в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс. И это не просто «очередные поправки», а фундаментальный пересмотр правил игры, системная реформа, которая затронет всех: от владельца скромной «двушки» в спальном районе до собственника элитного автопарка и фермера, обрабатывающего свои поля.

Грядущие изменения — это не хаотичная корректировка ставок, а целенаправленная политика. Основная идея, которую продвигает правительство, — повышение социальной справедливости по принципу «богатые платят больше«. Параллельно решается и другая важная задача — значительное упрощение налогового администрирования для бизнеса. Звучит логично.

Но, как это всегда бывает с налогами, дьявол кроется в деталях. Что именно подразумевается под «роскошью»? Как будут считать налог на «старые» автомобили? И правда ли, что за «флиппинг» (быструю перепродажу) квартир придется платить в разы больше?

Эта статья — ваш подробный и честный гид по грядущим реалиям. Мы без «канцелярита» и сложных формулировок разберем, что именно изменится в налогах на имущество, транспорт и землю. Мы покажем наглядные примеры расчетов, объясним, откуда взялись новые ставки, и, самое главное, поможем понять, к чему готовиться и что можно предпринять уже сейчас.

Главные изменения в Налоговом кодексе РК с 1 января 2026 года: Общий обзор

Чтобы вы не потерялись в сотнях страниц нового Кодекса (для протокола, это Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК [1]), мы выделили четыре «кита», на которых держится вся реформа в части налогообложения физических лиц и их активов. Этот документ официально вводит в действие нормы, которые станут обязательными с 1 января 2026 года.

Важно понимать: реформа носит комплексный характер. Например, параллельно с изменениями, которые мы рассмотрим, в стране повышается ставка НДС до 16%, а количество специальных налоговых режимов (СНР) для бизнеса сокращается с семи до трех. Это делается для унификации и упрощения жизни предпринимателей.

Но вернемся к нашим «личным» налогам. Ключевые нововведения, которые мы разберем по косточкам, включают:

1. Налог на имущество: Здесь нас ждут самые горячие темы. Вводится прогрессивная шкала при продаже недвижимости, что сильно ударит по спекулянтам. Увеличивается минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи. И, конечно, появляется тот самый «налог на роскошь» — повышенная ставка для владельцев очень дорогой недвижимости [2].
2. Налог на транспорт: Тут подход сбалансированный — «кнут и пряник». Миллионы владельцев старых авто получат скидку благодаря понижающим коэффициентам [3]. А вот покупателям очень дорогих машин придется раскошелиться на разовый акциз при покупке. Приятный бонус: упрощаются (и часто снижаются) ставки для авто с большим объемом двигателя.
3. Земельный налог: Главная новость для аграриев — упразднение единого земельного налога (ЕЗН) [4]. Но пугаться не стоит: фермеров просто «переводят» на льготный ИПН. А вот для тех, кто «держит» землю, но не использует ее, вводится драконовская 40-кратная штрафная ставка.
4. Администрирование: Наконец-то хорошие новости для бухгалтеров. Для бизнеса отменяется головная боль в виде текущих платежей и ряда отчетных форм (ФНО 701.00, 701.01) [5]. Меньше бумаг — проще жизнь.

Каждое из этих изменений заслуживает отдельного, пристального внимания. Давайте погрузимся в детали.

Налог на имущество физических лиц: новые правила и ставки

Изменения в блоке имущественных налогов можно смело назвать самыми резонансными. Они напрямую затрагивают рынок недвижимости — сферу, которая волнует каждого. Законодатель вводит два принципиально новых механизма: прогрессивный налог на быструю перепродажу и повышенный налог на владение дорогими активами.

Продажа недвижимости: прогрессивная ставка и новый срок владения

Внимание, ключевой момент! Сразу сделаем важнейшую оговорку, чтобы снять 90% вопросов. Все новые правила, описанные ниже (и прогрессивная ставка, и двухлетний срок), касаются исключительно тех объектов недвижимости, которые будут приобретены после 1 января 2026 года.

Если вы владеете квартирой, купленной в 2025 году или ранее, — выдыхайте. Для вас продолжают действовать старые, привычные правила.

Изменение №1: Срок владения

Минимальный срок владения недвижимостью (это касается жилищ, дач, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства) для ее безналоговой продажи увеличивается вдвое. Было один год, стало — два года.

Важно! Повторим еще раз для закрепления. Для объектов, купленных до 1 января 2026 года, продолжает действовать прежнее правило — один год владения для освобождения от налога при продаже.

Изменение №2: Прогрессивная ставка ИПН

А вот это — прямой удар по «флиппингу» (спекулятивной покупке жилья на стадии котлована или в «черновой» с целью быстрой перепродажи).

Если вы продаете недвижимость (напоминаем, купленную после 01.01.2026) раньше установленного двухлетнего срока, вы обязаны уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) с прироста стоимости. Прирост стоимости — это, проще говоря, ваша прибыль (разница между ценой продажи и ценой покупки).

Раньше ставка была плоской — 10% на любую прибыль. Теперь вводится прогрессивная шкала:

• 10% с суммы прибыли (прироста стоимости) до 8500 МРП. (В 2025 году 1 МРП = 3 932 тенге, то есть порог составляет примерно 33.4 млн тенге).
• 15% с суммы прибыли, которая превышает порог в 8500 МРП.

Цель законодателя здесь предельно ясна: сделать краткосрочные спекуляции с жильем экономически невыгодными и тем самым стабилизировать рынок.

Давайте рассмотрим наглядные примеры.

Пример 1 (Высокая прибыль):

Гражданин купил квартиру в феврале 2026 года за 50 млн тенге. Через год, в 2027 году (то есть раньше двухлетнего срока), он продал ее за 100 млн тенге.
Прирост стоимости (прибыль) составил: 100 000 000 — 50 000 000 = 50 000 000 тенге.

Расчет налога по новой прогрессивной шкале (условно, порог 8500 МРП = 33.4 млн тенге):

1. С первой части прибыли (33.4 млн тенге) налог составит 10%:
   • 33 400 000 тенге × 0.10 = 3 340 000 тенге.
2. С оставшейся части прибыли (50 000 000 — 33 400 000 = 16 600 000 тенге) налог составит 15%:
   • 16 600 000 тенге × 0.15 = 2 490 000 тенге.
3. Итоговая сумма налога к уплате:
   • 3 340 000 + 2 490 000 = 5 830 000 тенге.

(По старым правилам налог составил бы 10% со всей суммы: 50 000 000 × 0.10 = 5 000 000 тенге. Разница ощутимая).

Пример 2 (Небольшая прибыль):

Гражданин купил квартиру в 2026 году за 25 млн тенге и продал ее через год за 40 млн тенге.
Прирост стоимости: 40 000 000 — 25 000 000 = 15 000 000 тенге.
Так как сумма прибыли (15 млн) меньше порога в 8500 МРП (33.4 млн), то вся прибыль облагается по базовой ставке 10%.
Налог к уплате: 15 000 000 × 0.10 = 1 500 000 тенге.

Для отражения этого дохода налогоплательщик будет обязан подать декларацию по форме 270.00.

Сравнительная таблица правил продажи недвижимости (для наглядности)

«Налог на роскошь»: как будут облагаться дорогие квартиры и дома?

Второе важное нововведение — «налог на роскошь». Сразу нужно разъяснить: в Налоговом кодексе не вводится отдельный новый налог с таким названием. Вместо этого вводится повышенная ставка ежегодного налога на имущество для физических лиц [2].

Эта повышенная ставка будет применяться к тем, у кого совокупная стоимость всех объектов недвижимости (квартир, домов, дач, гаражей) в собственности превышает пороговое значение в 450 миллионов тенге.

Что значит «совокупная»? Это значит, что речь идет не об одном элитном особняке, а о сумме стоимости всех ваших активов. У вас может быть квартира за 200 млн, дом за 200 млн и дача за 50 млн — вы уже попадаете под эту норму.

При превышении этого порога ко всей сумме налогооблагаемой базы применяется повышенная ставка в размере 2%. (Для сравнения: стандартная ставка налога на имущество для физлиц в РК составляет 0,1% к налоговой базе до 2 млн тенге и увеличивается по сложной шкале, но до 2% она не доходила).

Пример расчета «налога на роскошь»:

Допустим, совокупная расчетная стоимость (о ней ниже) всех ваших активов — двух квартир и загородного дома — составила 500 млн тенге.
Эта сумма превышает порог в 450 млн тенге.
Следовательно, налог будет рассчитываться со всей этой базы по ставке 2%.
Сумма налога в год: 500 000 000 тенге × 0.02 = 10 000 000 тенге.
Это и есть тот самый повышенный налог «за состоятельность».

Но и это не самое главное. Ключевых и потенциально «взрывных» нововведений здесь два.

Нововведение №1: «Расчетная стоимость» от государства

Происходит полный отказ от рыночной оценки в пользу «расчетной стоимости», которая будет определяться исключительно государственной корпорацией «Правительство для граждан».

И вот здесь начинается самое интересное. Фактически, это «черный ящик». Как именно будет формироваться эта стоимость, какие коэффициенты (район, год постройки, материал стен) будут в нее заложены, — пока до конца неясно. Уйдет ли в прошлое заниженная кадастровая стоимость, которая часто в разы ниже рыночной? Безусловно. Но не станет ли новая «расчетная» стоимость в некоторых случаях, наоборот, выше реальной рыночной? Это большой вопрос.

Этот механизм передает полный контроль над формированием налогооблагаемой базы государству. Оспорить эту «расчетную стоимость» (если она покажется вам завышенной), вероятно, будет крайне сложно, если вообще возможно, кроме как через суд.

Нововведение №2: «Коэффициент роскоши» от маслихатов

Но и это не все. В формулу расчета вводится новый элемент — «коэффициент роскоши». Местные представительные органы (маслихаты) получают право повышать этот коэффициент с базового значения 1 до 1,5.

И здесь кроется очень важный и скользкий нюанс. Это означает, что налоговая нагрузка может вырасти не только для владельцев действительно элитной недвижимости с совокупной стоимостью 450+ млн.

Что это значит на практике? Ваша недвижимость может и не дотягивать до 450 млн. Но если вы живете в районе, который маслихат сочтет «престижным», он может принять решение о повышении коэффициента, скажем, до 1,3 для всех объектов в этом районе. Это, пожалуй, самый неопределенный и потенциально «народный» инструмент во всей реформе.

Например, жители «старого центра» в Алматы, получившие квартиры в «сталинках» по наследству, могут внезапно столкнуться с ростом налога не потому, что они «роскошествуют», а потому, что район их проживания признан «престижным» и к нему применили повышающий коэффициент. Итоговая сумма налога для граждан теперь будет зависеть не только от норм Налогового кодекса, но и от аппетитов и решений местных властей.

Налог на транспорт: скидки на старые авто и акциз на новые

Блок изменений по транспортному налогу — самый яркий пример сбалансированного подхода «кнута и пряника». С одной стороны, вводится значительное и давно ожидаемое послабление для владельцев старых автомобилей [3]. С другой — дополнительная финансовая нагрузка на покупателей очень дорогих машин.

Снижение налога для старых автомобилей: понижающие коэффициенты

Это, без преувеличения, самая «народная» и позитивная поправка во всей реформе. С 2026 года для легковых автомобилей вводятся понижающие коэффициенты, которые напрямую зависят от срока эксплуатации.

Власти наконец признали, что облагать 25-летнюю «Ауди» по той же ставке, что и новую машину с салона с тем же объемом двигателя, — несправедливо. Эта мера призвана снизить налоговую нагрузку на владельцев подержанных авто, которых в стране, по разным оценкам, около 4 миллионов.

Коэффициенты установлены в следующих размерах:

• 0,7 (то есть скидка 30%) для автомобилей возрастом от 10 до 20 лет включительно.
• 0,5 (то есть скидка 50%) для автомобилей старше 20 лет.

Важный процедурный момент: не ждите «письма счастья» с пониженным налогом в 2026 году. Налог на транспорт уплачивается по итогам года. Это значит, что сумма налога с учетом этих коэффициентов за 2026 год будет впервые рассчитана и предъявлена к уплате налогоплательщикам весной 2027 года.

Давайте посмотрим на примеры.

Пример расчета (Коэффициент 0.7):

У вас автомобиль 2014 года выпуска, то есть ему 12 лет. Объем двигателя 2500 куб. см.
Базовая ставка налога для этого объема — 7 МРП.
С 2026 года вы будете платить: 7 МРП × 0,7 = 4,9 МРП.
Экономия составит 30%.

Пример расчета (Коэффициент 0.5):

Возьмем автомобиль с объемом двигателя 3000 куб. см, возраст которого 22 года.
Базовый налог для такого объема (по новым ставкам) составляет 15 МРП.
С применением коэффициента 0,5 итоговый налог составит не 15, а 7,5 МРП (15 × 0,5).
Это прямая экономия в 50%.

Новые ставки для авто с большим объемом двигателя

Реформа также «расчищает» накопившиеся за 10 лет сложности в налогообложении мощных моторов.

Главное изменение — полная отмена повышенных ставок, которые ранее применялись к автомобилям с объемом двигателя свыше 3000 куб. см, произведенным или ввезенным в Казахстан после 31 декабря 2013 года. Эта сложная и запутанная сетка уходит в прошлое.

Вместо нее вводится простая и понятная двухуровневая система ставок для таких авто, независимо от года выпуска:

1. Для автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 до 4000 куб. см включительно — 15 МРП.
2. Для автомобилей с объемом двигателя свыше 4000 куб. см — 117 МРП.

Что это дает? Колоссальное снижение налога для многих владельцев. Особенно в выигрыше оказываются владельцы автомобилей с объемом двигателя от 3.5 до 4.0 литров — для них ставка падает с 66 МРП до всего 15 МРП. Это снижение более чем в 4 раза!

Сравнительная таблица ставок для авто > 3000 куб. см

Акциз на дорогие автомобили: кто и сколько заплатит?

Теперь о «кнуте». Важно четко разграничивать ежегодный налог на транспорт (который мы платим каждый год) и новый акциз, который является разовым платежом при покупке [2].

С 2026 года вводится акциз на легковые автомобили, таможенная или рыночная стоимость которых превышает 18 000 МРП (ориентировочно 75 миллионов тенге).

Ставка акциза установлена в размере 10% от стоимости автомобиля.

Этот сбор уплачивается один раз: либо при первичной регистрации автомобиля (например, при ввозе в страну или покупке в салоне), либо при его последующей перепродаже на внутреннем рынке.

Пример расчета акциза:

Представим, вы решили купить в салоне новый Mercedes-Maybach S-Class за 100 млн тенге (что очевидно выше 75 млн).
При постановке на учет будьте готовы дополнительно уплатить 10% от этой суммы, то есть 10 млн тенге, в виде акциза.

Однако здесь предусмотрено важное исключение, снова направленное против спекулянтов: если владелец продает такой дорогой автомобиль после более чем одного года владения, акциз платить не нужно.

Сроки уплаты акциза строго регламентированы. Платеж должен быть произведен не позднее даты, которая наступит ранее:

• либо до 20-го числа месяца, следующего за месяцем покупки;
• либо до момента подачи документов на государственную регистрацию автомобиля.

Кто полностью освобожден от уплаты транспортного налога в 2026 году?

Новый Налоговый кодекс сохраняет все существующие льготные категории граждан и организаций, которые полностью освобождены от уплаты налога на транспорт.

Физические лица:

• Герои Советского Союза и Социалистического Труда.
• Лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері».
• Кавалеры орденов Славы трех степеней и «Отан».
• Многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа».
• Лица с инвалидностью (льгота по-прежнему распространяется только на одно транспортное средство).

Юридические лица:

• Государственные учреждения.
• Общественные объединения лиц с инвалидностью.
• Производители сельскохозяйственной продукции (в отношении специализированной техники).

Новая льгота для аграриев:
Вводится приятное дополнение для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ) — от налога теперь освобождается один легковой автомобиль-пикап на одно хозяйство.

И еще один отдельный «привет» передали «хитрецам». Реформа устраняет старую лазейку в законодательстве. Раньше владельцы больших внедорожников типа Toyota Tundra или Dodge Ram могли при регистрации оформить их как «грузовик» (категория С) и платить смешной налог. Теперь — никакой самодеятельности. Классификация транспортных средств и, соответственно, ставка налога, будут определяться строго по категории, указанной в свидетельстве о регистрации (A, B, C, D). Если в техпаспорте стоит категория «B» (легковые), то и платить придется как за легковую, невзирая на тип кузова.

Земельный налог: отмена единого налога и новые ставки

Изменения по земельному налогу в первую очередь затрагивают аграрный сектор, а также вводят серьезные штрафные санкции за неэффективное использование земель.

Упразднение единого земельного налога (ЕЗН): что это значит для фермеров?

Новость, которая взволновала тысячи фермеров: с 1 января 2026 года в Казахстане упраздняется специальный налоговый режим в виде единого земельного налога (ЕЗН) [4].

Звучит страшно? На деле — нет. Пугаться не стоит. Это, по сути, «технический» переход, а не «налоговая удавка». Хозяйства, применявшие этот режим (КФХ), просто переводятся на уплату индивидуального подоходного налога (ИПН).

Но — и это самое главное! — в Кодексе четко прописано, что этот переход осуществляется на льготных условиях. Уплата ИПН будет производиться на прежних условиях и по тем же ставкам, которые фактически действовали в рамках ЕЗН. Все ключевые льготы для аграриев, включая знаменитую 70% скидку по отдельным видам налогов, сохраняются в полном объеме.

Зачем тогда все это? Ответ — унификация. Государству проще администрировать несколько крупных, универсальных режимов, чем поддерживать множество узкоспециализированных. Для фермеров это означает лишь необходимость адаптации бухгалтерии к новому, хоть и льготному, но общему порядку налогообложения.

Новые базовые ставки и штрафы за неиспользование земель

Новый кодекс вводит обновленные базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, включая те, что заняты жилищным фондом. Эти ставки, как и раньше, дифференцированы по городам и регионам.

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов (тенге за 1 кв.м.)

А вот теперь — о действительно серьезном. В качестве меры стимулирования вводится жесткая санкция за простой земель. Базовые ставки налога для земельных участков сельскохозяйственного назначения, которые не используются по назначению или используются с нарушением законодательства, увеличиваются в сорок раз (согласно статье 581 НК РК).

Это уже не шутки. Это драконовский «кнут» для «латифундистов», скупивших земли и держащих их «про запас» в ожидании роста цен.

Пример расчета штрафа за землю:

Допустим, базовая ставка налога на ваш участок сельхозназначения составляет 5 000 тенге в год.
В случае фиксации неиспользования (через космомониторинг или выездную проверку) вам придет уведомление на сумму:
5 000 тенге × 40 = 200 000 тенге.
Эта мера призвана максимально мотивировать собственников вводить неиспользуемые земли в сельскохозяйственный оборот.

«Забыть» о неиспользуемом пае больше не получится.

Упрощение администрирования: какие отчеты отменяются?

Наконец, глоток свежего воздуха для бухгалтеров и предпринимателей. Одно из ключевых позитивных направлений реформы — «меньше бумаг, больше дела» [5].

С 2026 года отменяется обязанность по исчислению и уплате текущих платежей в течение года по налогам на транспорт и землю для юрлиц и ИП.

В связи с этим уходят в прошлое и соответствующие формы налоговой отчетности (ФНО), которые отнимали столько времени:

• ФНО 701.00 (Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства).
• ФНО 701.01 (Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество).

Как будет теперь? Вместо нескольких отчетов и платежей в течение года вводится единый и понятный порядок:

1. Налогоплательщики представляют только годовую декларацию (ФНО 700.00) в срок до 31 марта.
2. Производят уплату налога разово по итогам года в срок до 10 апреля следующего года.

Это колоссальное упрощение, которое освободит ресурсы тысячам ИП и ТОО.

Важное исключение: «Ложка дегтя» все же есть. Для налога на имущество обязанность по представлению расчета текущих платежей (ФНО 701.01) отменяется только в том случае, если общая годовая сумма налога не превышает 1 миллион тенге. Если налог на имущество у вашей компании или ИП превышает 1 млн тенге, обязанность по уплате текущих платежей, увы, сохраняется.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Комментарий эксперта

Материал подготовлен порталом ProRosta.com на основе анализа Кодекса и интервью с Арманом Смагуловым, ведущим налоговым консультантом, специалистом по налогообложению физических и юридических лиц в РК.

«Новый кодекс — это, безусловно, самый серьезный пересмотр налоговой политики за последнее десятилетие. Главный посыл — фискальная справедливость. Мы видим четкое разделение: для массового сегмента — послабления (скидки на старые авто, снижение ставок на мощные моторы, упрощение для ИП), а для сегмента «люкс» — явное усиление нагрузки (акцизы, 2% налог на имущество, прогрессия при продаже).

Самым «темным» моментом остается связка «расчетная стоимость + коэффициент маслихата». Здесь нет прозрачности. Как «Правительство для граждан» будет считать эту стоимость? Не ударит ли это рикошетом по среднему классу, владеющему жильем в «правильных» районах? Это главный вопрос, который требует скорейших и предельно четких разъяснений от Комитета госдоходов. В остальном реформа выглядит логичной и давно назревшей».

Источники и официальные разъяснения

Для обеспечения точности и прозрачности, данный материал подготовлен на основе следующих официальных и авторитетных источников (по состоянию на 24 октября 2025 г.):

• 1. Кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК.
  (Официальная публикация: https://adilet.zan.kz/rus/docs/K2500000214)
• 2. Жаңа Салық кодексін түсіндіру бойынша семинар / Семинар по разъяснению нового Налогового кодекса: https://www.youtube.com/watch?v=75wDLwrIwk4&t=9s)
• 3. «Налог на роскошь и скидки на авто: что принесет новый Кодекс РК».
  (Аналитический материал: https://www.zakon.kz/finansy/6486076-kgd-razyasnil-kak-budut-oblagatsya-nalogom-dorogoe-imushchestvo-i-transport.html)
• 4. «В КГД разъяснили изменения в Налоговый кодекс для фермеров».
  (Разъяснения по отмене ЕЗН: https://eldala.kz/novosti/kazahstan/23103-v-kgd-razyasnili-izmeneniya-v-nalogovyy-kodeks-dlya-fermerov)
• 5. «Какие формы налоговой отчетности отменят с 2026 года?»
  (Сообщение об отмене ФНО: https://uchet.kz/news/kakie-formy-nalogovoy-otchetnosti-otmenyat-s-2026-goda/)

Чек-лист: Готовимся к 2026 году

Чтобы новые правила не застали вас врасплох, проверьте себя по этому списку:

• Я владелец авто:
  • Проверить год выпуска моего автомобиля. Если ему больше 10 лет, я жду скидку по налогу (30% или 50%) весной 2027 года.
  • Если у меня авто с мотором 3.5-4.0 л (выпуска после 2013 г.), я жду значительного снижения налога.
• Я владелец недвижимости:
  • Прикинуть совокупную рыночную стоимость всех моих квартир, домов и дач. Если она близка к 450 млн тенге, я морально готовлюсь к повышенному налогу в 2% и внимательно слежу за разъяснениями о «расчетной стоимости».
  • Следить за решениями местного маслихата о введении «коэффициента роскоши» в моем районе.
• Я планирую сделки с недвижимостью:
  • Я помню, что для квартир, купленных с 1 января 2026 года, безналоговый срок продажи — 2 года.
  • Если я «флиппер», я закладываю в бюджет повышенный налог 15% на прибыль свыше 8500 МРП.
• Я планирую покупку дорогого авто:
  • Если я покупаю машину дороже 75 млн тенге, я закладываю в бюджет разовый акциз 10% от ее стоимости.
• Я фермер (КФХ):
  • Я знаю, что ЕЗН отменяется, но все мои льготы сохраняются при переходе на ИПН. Я консультируюсь с бухгалтером по новой процедуре отчетности.
• Я владелец сельхозземли:
  • Я проверяю, что моя земля используется по назначению, чтобы не попасть под 40-кратный штрафной налог.
• Я бухгалтер/ИП:
  • Я помню, что ФНО 701.00 и 701.01 (по земле и транспорту) отменяются. Я сдаю единую годовую декларацию ФНО 700.00.
  • Я проверяю свой годовой налог на имущество. Если он больше 1 млн тенге, обязанность по текущим платежам (ФНО 701.01) сохраняется.

Подводим итоги: к чему готовиться казахстанцам?

Налоговая реформа 2026 года — это не «косметика», а серьезный тектонический сдвиг в сторону «социальной справедливости» и унификации. Давайте резюмируем, что мы имеем в сухом остатке.

«Пряники» (Что хорошего):

• Миллионы автовладельцев со старыми машинами (старше 10 лет) будут платить значительно меньший налог.
• Владельцы авто с моторами 3.5-4.0 л (выпуска после 2013 г.) увидят снижение налога более чем в 4 раза.
• Бизнес (ИП и ТОО) избавится от головной боли в виде текущих платежей и «лишних» деклараций (701.00, 701.01).
• Фермеры (КФХ), по сути, ничего не теряют от отмены ЕЗН, сохраняя все свои льготы.

«Кнуты» (За что придется платить больше):

• Спекулянтам-“флипперам” на рынке недвижимости станет невыгодно работать из-за 2-летнего срока и прогрессивной ставки 15%.
• Владельцам очень дорогой недвижимости (совокупно > 450 млн тенге) придется платить высокий налог в 2% (в нашем примере — 10 млн тенге в год).
• Покупателям люксовых авто (> 75 млн тенге) нужно будет единоразово уплатить 10% акциз (в нашем примере — 10 млн тенге).
• Владельцам «простаивающих» сельхозземель грозит 40-кратное увеличение налога.

«Туман» (Что пока непонятно):

• Главная неопределенность — «черный ящик» «расчетной стоимости» недвижимости от «Правительства для граждан» и «плавающий» «коэффициент роскоши» от маслихатов. Эти два инструмента могут серьезно повлиять на сумму налога для всех владельцев недвижимости, а не только «роскошной».

Главный совет на ближайший год — привести свои активы в порядок. Если вы планировали продавать «инвестиционную» квартиру, которую держите меньше года, — 2025-й, возможно, последнее время, чтобы сделать это по старым правилам. Если думали купить очень дорогой автомобиль — сделайте это до 2026 года, чтобы сэкономить на акцизе. Ну а если вы владеете старенькой «рабочей лошадкой» — просто ждите 2027 года, когда придет уведомление с приятной скидкой. Предупрежден — значит, вооружен.